“营改增税收知识有奖竞赛”参考资料

/云南日报


生活服务业有奖问题


1.纳税人从事婚姻介绍经营活动可以享受增值税免税优惠。

2.学校取得择校费收入不能够享受增值税免税优惠。

3.起征点以上住宿业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

4.纳税人提供旅游服务,可以选择差额征收增值税。

5.展览馆销售正门门票的行为,可以免征增值税。

6.度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照会议展览服务缴纳增值税。

7.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照文化体育服务缴纳增值税。

8.物管公司,向小区住户收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

9.甲宾馆(增值税一般纳税人)提供住宿服务的同时在楼层或房间提供单独收费的商品应按照一般计税方法依17%的税率计算缴纳增值税。

10.餐饮服务的税率为6%,征收率为3%。

11.电影院销售饮料、零食按照零售货物征收增值税。

12.增值税一般纳税人提供教育服务可以选择简易计税方式。

13.起征点以下小规模纳税人向企业提供住宿服务,可以代开增值税专用发票。

14.仅提供餐饮服务的小规模纳税人,按季申报缴纳增值税时销售收入超过9万(不含9万)元需要缴纳增值税。

15.情人节王先生邀约女朋友至万达广场某餐厅吃晚餐,结账时支付给餐厅500元用餐费用并要求开具发票,餐厅告知王先生若需要开具发票需多支付5元。请问不开具发票和开具发票的情况下餐费的异同?王先生应该如何处理?

答:不开具发票与开具发票支付餐费一样,王先生应向税务机关投诉该餐馆


金融业有奖答题


1.保险公司属于按金融服务缴纳增值税的纳税人。

2.会计师事务所不属于按金融服务缴纳增值税的纳税人。

3.国家助学贷款属于免征增值税的项目。

4.存款服务属于不征收增值税的项目。

5.贷款服务的增值税率是6%。

6.直接收费金融服务的增值税率6%。

7.保险服务的增值税率是6%。

8.金融商品转让的增值税率是6%。

9.纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过500万元的,需要登记为一般纳税人。

10.信用卡透支利息收入,应按照贷款服务缴纳增值税。

11.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。

12.金融商品转让,不得开具增值税专用发票。

13.以一个季度为纳税期限的是商业银行。

14.金融企业发放贷款后,自结息之日起90天内发生的应收未收利息,按现行规定缴纳增值税。

15.自结息之日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。


建筑业营改增有奖问答


1.建筑服务增值税年应税销售额超过500万元的小规模纳税人,必须登记为增值税一般纳税人。

2.个人销售自建自用的住房时,不需要缴纳建筑服务增值税。

3. 建筑材料检测行为不属于建筑服务应税行为。

4.以挂靠方式提供建筑服务时,承包方以发包方的名义对外经营、发包方负法律责任的发包方是纳税主体。

5.某建筑企业取得固定资产小汽车一辆,既用于简易征收项目,又用于一般计税项目,按全额抵扣。

6.建筑公司在工地搭建的临时建筑在工程完工后拆除,原已抵扣的进项税额不需要转出。

7.一般纳税人有多个项目,可以部分项目适用一般计税、部分项目适用简易征收。

8.于建筑工程承包合同注明的开工日期的问题,在建筑工程过程中建筑工程承包合同按时间顺序包括土方合同、基坑合同、主体合同,以土方合同合同时间为准。

9.以甲供材形式提供的建筑服务可以选择适用简易计税办法计税, 只要甲方提供材料即可,没有比例限制。

10.建筑发包方仅提供水电的,且写在合同里面,能认定为甲供材项目。

11.纳税人以被挂靠人名义、且由被挂靠人负法律责任,被挂靠人可以自开的情况下,被挂靠人开票。

12.其他个人提供建筑服务,税务机关不可以为其代开增值税专用发票。

13.建筑业一般纳税人,选择按简易计税方法计税项目可以自开增值税专用发票。

14. 开工时间为2016年5月1日后的建筑服务项目不能使用简易计税方法。

15.跨县(市、区)提供建筑服务,在建筑服务发生地预缴回机构所在地申报。


不动产有奖问答题


1.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是交通运输业。

2.两个或者两个以上的增值税纳税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

3.下列不属于免税项目的是婚庆服务。

4.纳税人(其他个人除外)2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地地税机关预缴税款,向机构所在地国税机关申报纳税。

5.万某开了一家餐馆,同时使用外卖APP提供外卖送餐服务,请问万某使用外卖APP按何种方式交纳增值税餐饮服务。

6.某事业单位从事经营设计服务,2015年经营额为45万元,2016年经营额为600万元,关于登记一般纳税人正确的是应当于2015-2016年企业连续12个月达到500万元经营额次月登记一般纳税人。

7.下列“营改增”试点的行业增值税适用税率为17%的是有形动产租赁服务。

8.某饭店是小规模纳税人,2016年6月提供正餐服务2.5万元,外卖营业额0.45万元,则该饭店2016年6月应纳税额为0元。

9.某国有独资企业承建国防公路,下列说法正确的是按建筑安装业计算应纳增值税。

10.房地产业纳税人销售、出租不动产适用税率为11%。

11.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

12.一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

13.其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%征收率计算应纳税额。

14.李某将门面出租给王某开饭店,租金每年276000元,一年一付,李某应交纳0元增值税。

15.适用一般计税方法试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分别是60%、40%。

责编:黄芳

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